► In Germania, una combinazione di più tasse

In Germania l’imposta sul reddito, generalmente dedotta alla fonte, è progressiva e calcolata non sulla base del quoziente familiare ma sulla base delle scale fiscali, a seconda che il contribuente sia single, in coppia, lavoratore dipendente o no. A partire dal 14%, l’aliquota fiscale aumenta gradualmente fino a raggiungere il 42% per la categoria cosiddetta “Spitzensteuersatz” (reddito più elevato).

Questa tariffa si applica a qualsiasi persona single che guadagni più di € 58.597 (nel 2022) e a qualsiasi coppia sposata che guadagni più di € 116.000. Supera la soglia del 45% da 277.826 euro di reddito per un solo contribuente.

A ciò si aggiunge un’imposta del 25% sui redditi da capitale (dividendi, interessi, ecc.); una cosiddetta imposta di solidarietà pari al 5% dell’imposta sul reddito; nonché una tassa religiosa per i membri delle Chiese cattolica e protestante (dall’8 al 9% dell’imposta sul reddito). Ritenuta incostituzionale, l’imposta sul patrimonio (ISF) è tuttavia scomparsa nel 1996.

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Nelle elezioni parlamentari del settembre 2021, il Partito socialdemocratico (SPD) e gli ambientalisti hanno sostenuto l’aumento dell’aliquota fiscale sui redditi più alti dal 42% al 45%. Tuttavia, queste idee non hanno trovato posto nell’accordo di coalizione firmato a dicembre da queste due formazioni. Il loro terzo partner, il liberale FDP, ha posto il veto a qualsiasi aumento delle tasse.

► In Spagna, una ISF gestita dalle regioni

La Spagna rimane uno dei pochi paesi in Europa ad avere ancora un’imposta sul patrimonio. Era stato però sospeso nel 2008, sotto il governo socialista di José Luis Zapatero. Ma sotto la pressione della crisi finanziaria che strangolava la Spagna, è stata riattivata nel 2011. Con una differenza: è stata alzata la soglia fiscale, da 700.000 euro (esclusa la residenza principale fino a 300.000 euro).

Si tratta di un’imposta progressiva, dallo 0,2% al 3,75%, gestita da ciascuna regione. Quindi ci sono grandi differenze. La regione di Madrid, molto liberale, in pratica non fa pagare le ISF, attraverso un sistema di esenzione. Molte grandi fortune si stabilirono nella capitale per trarne vantaggio. Dei 701 contribuenti che hanno dichiarato un patrimonio superiore a 30 milioni di euro nel 2019, solo il 34% di loro ha pagato l’ISF.

È una tassa che frutta poco, nel suo anno migliore, non più di 2 miliardi di euro. Viene utilizzato principalmente per controllare grandi fortune: questo è l’obiettivo principale –, per determinare se c’è evasione fiscale confrontandola con la loro imposta sul reddito”, spiega l’economista José Ignacio Conde Ruiz, della fondazione Fedea.

Il partito della sinistra radicale Podemos, membro della coalizione di governo, ha recentemente chiesto la creazione di un vero e proprio ISF a livello nazionale e non più regionale, proprio per evitare esenzioni.

► In Italia, un regime forfettario per i redditi all’estero

In Italia l’imposta sul patrimonio è stata abolita nel 1992. Il reddito annuo superiore a 50.000 euro è tassato al 43%.

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Ma nel 2017 è stato introdotto un sistema forfettario, per attrarre “superconsumatori”, investitori, imprenditori o star dello spettacolo e dello sport, italiani e stranieri. Si tratta di competere con paesi come il Portogallo in questo settore.

Secondo questo sistema, una persona molto facoltosa beneficia di una flat tax annua di 100.000 euro sul reddito percepito all’estero se trasferisce il proprio domicilio fiscale in Italia e se ha precedentemente risieduto per almeno nove anni al di fuori di questo Paese. I contribuenti componenti la famiglia di questa grande fortuna possono anche richiedere la residenza fiscale in Italia, per 25.000 euro annui. In entrambi i casi, l’eventuale plusvalenza percepita in Italia è soggetta all’imposta sul reddito.

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Secondo gli ultimi dati, 420 miliardari o milionari hanno scelto di trasferire la propria residenza al bel Paese e portato al fisco 94,4 milioni di euro nel 2020. La “flat tax” per grandi patrimoni non è in discussione. Ma è appena stato adottato un decreto che aumenta i controlli fiscali, da giugno 2022, per combattere meglio l’evasione stimata in 100 miliardi di euro l’anno.

► Nel Regno Unito, imposte sul reddito più basse per i ricchi

Dopo un’aliquota sul reddito da lavoro del 99,25% (sulla fascia marginale) durante la seconda guerra mondiale, poi intorno al 90%, questa aliquota è salita al 75% nel 1971 poi all’83% nel 1974 è stata imposta una maggiorazione di 15 punti sugli altri reddito (eredità in particolare).

Nel 1979 Margaret Thatcher ridusse questo tasso per i più ricchi al 60% e poi al 40%. Dopo la crisi finanziaria del 2007-2008, il Partito Laburista Gordon Brown ha reintrodotto un supplemento di 10 punti per i redditi superiori a 150.000 sterline (178.000 €). Il suo successore conservatore ha quindi ridotto l’aliquota massima al 45%. Le attività finanziarie sono tassate fino a un massimo del 20%. Potrebbero anche non essere soggetti a tassazione se le azioni fossero ricevute professionalmente e detenute per sette anni.

L’aliquota dell’imposta sulle successioni è del 40%, al di sopra dell’indennità generale di 325.000 sterline (386.000 €). Se il defunto ha lasciato in eredità una casa ai figli o ai nipoti, l’indennità sale a 500.000 sterline (595.000 euro), se il valore dell’immobile è inferiore a 2 milioni di sterline. Ma nessuna tassa è pagata se la successione è stata realizzata sette anni prima della morte della persona.

Infine, gli stranieri residenti nel Regno Unito possono essere esentati dalla tassazione sul reddito estero se si dichiarano non domiciliati nel Paese, in cambio di un contributo che va da 30.000 a 60.000 sterline. Questo provvedimento ha fatto molto parlare di recente: la moglie del ministro delle Finanze Rishi Sunak, la cui fortuna è stimata in 500 milioni di sterline, beneficia di questo espediente.

► In Svezia, né ISF né tasse di successione

Nel 2013, all’età di 87 anni, Ingvar Kamprad, fondatore di Ikea, annunciò che avrebbe lasciato la Svizzera per tornare in Svezia, dove morì nel 2018. Tuttavia, nel 1973, quando era l’uomo più ricco del paese, aveva lo lasciò con perdite e rumori, denunciando un sistema fiscale troppo severo per grandi fortune.

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Nel frattempo, la Svezia è diventata uno dei paesi più flessibili d’Europa in termini di tassazione patrimoniale. Nel 2007, la coalizione di centro-destra al potere ha posto fine all’ISF locale, che ha colpito il 3% della popolazione dopo che, nel 2005, i socialdemocratici al potere avevano già abolito le tasse sulle successioni e sulle donazioni.

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A prima vista, la scommessa è vincente. Secondo l’ufficio delle imposte svedese, tra il 2010 e il 2017 più di 12.000 persone hanno rettificato la propria situazione dichiarando beni all’estero. L’agenzia ha anche rilevato un picco, una volta scaduto il termine di prescrizione, che indica chiaramente il legame con l’abolizione delle ISF, anche se questo non è l’unico. In effetti, è anche una delle conseguenze della lotta all’evasione fiscale: la Svezia ha firmato diversi accordi fiscali bilaterali nello stesso periodo.

D’altra parte, un tale modello è pagato in termini di disparità di reddito. Secondo l’OCSE, sono aumentati di quasi il 10% tra il 1990 e il 2016, mentre la Svezia era un paese modello negli anni ’70. Nel 2019, l’organizzazione ha analizzato questo aumento sottolineando il ruolo del “sistema fiscale favorevole al patrimonio”.

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IGF, ISF, IFI: le principali date per la tassazione delle grandi fortune in Francia

1976. René Monory, ministro centrista, elabora il primo progetto moderno di tassazione delle grandi fortune. Di fronte al rifiuto del Primo Ministro, Raymond Barre, il progetto è sepolto.

1982. Uno dopo l’elezione di François Mitterrand a presidente francese, il governo Mauroy introduce la tassa sulle grandi fortune (IGF), che colpisce tutti i beni oltre i 3 milioni di franchi.

1986. Approfittando della convivenza, la destra ha subito soppresso l’IGF.

1989. Tornata al potere da un anno, la sinistra fa rivivere l’IGF sotto forma di ISF (tassa di solidarietà sul patrimonio). In cambio, un meccanismo di capping assicura ai contribuenti che la loro tassa non può superare il 60% del loro reddito.

2011. Nicolas Sarkozy ha votato una riforma che riduce le ISF. La soglia d’imposta passa da 800mila a 1,3 milioni di euro, dimezzando il numero dei contribuenti. Vengono eliminate quattro fasce fiscali e tutte le aliquote ridotte.

2012. François Hollande ripristina la vecchia scala e le vecchie tariffe e stabilisce un contributo eccezionale sulla ricchezza per compensare la perdita di risorse. Il socialista, invece, non è mai tornato alla soglia fiscale imposta dal suo predecessore.

2017. Non appena è stato eletto, Emmanuel Macron ha fatto sostituire l’ISF con l’imposta sul patrimonio immobiliare (IFI).

2018. Entrata in vigore dell’IFI.

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