“La tassa sulla ricchezza (ISF) rappresentava l’80% delle nostre risorse legate alla filantropia. Con il passaggio a imposta sul patrimonio immobiliare (IFI)si sono dimezzati, si rammarica Marie-Charlotte Brun, direttrice delle risorse presso la Fondazione per la ricerca medica (FRM). Da allora la situazione è migliorata ma non riusciamo ancora a orientarci. » Il suo libro dei conti è indicativo degli sforzi che le fondazioni hanno dovuto compiere dall’entrata in vigore di questa emblematica riforma fiscale del primo mandato quinquennale di Macron, tra il 2017 e il 2018.

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Secondo l’ultimo studio della rete Ricerca e Solidarietà, l’ammontare delle donazioni ricevute dalle fondazioni ha raggiunto il picco di 273 milioni di euro per 52.000 famiglie donatrici nel 2017, l’ultimo anno dell’ISF. Prima di scendere a 112 milioni di euro per meno di 20.000 famiglie donatrici l’anno successivo. E se nel 2020 la situazione è stata più incoraggiante con 164 milioni di euro raccolti, è stato soprattutto per il contesto epidemico che ha stimolato ogni generosità.

Mobilitare la pandemia

“La pandemia ha mobilitato i donatori della Gen X (nato tra il 1960 e il 1980),ma questo non si tradurrà necessariamente in un aumento duraturo delle donazioni. Questi donatori sono più sensibili all’urgenza nei confronti delle persone, ma sono meno in un rapporto di fedeltà all’istituzione, così come i donatori più anziani. analizza Renaud de Beaucorps, statistico e manager della società specializzata Oktos.

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Ha potuto osservare fenomeni di recupero, come gli ex contribuenti dell’ISF che hanno aumentato le loro donazioni nell’ambito dell’imposta sul reddito, a titolo di compensazione. Ma questi comportamenti non sembrano essere la maggioranza. Secondo diverse fondazioni intervistate, l’ISF era percepita come una tassa “confiscatorio” dai più facoltosi, che preferivano destinare i loro soldi attraverso le donazioni, anche a costo di una spesa maggiore che se si fossero accontentati di pagare le tasse.

“Progetto Filantropia”

La prospettiva dell’esenzione fiscale è stata quindi una ragione essenziale per la “donazione dell’imposta sul patrimonio” al punto, talvolta, di vedere alcuni contribuenti scrivere sull’assegno l’importo del tetto massimo, all’euro più vicino – ovvero 66.667 euro per ottenere una riduzione d’imposta di 50 000 €. Secondo le varie fondazioni intervistate, questa situazione è ancora vera per quanto riguarda l’IFI.

“Questo episodio (dall’ISF all’IFI, ndr) ha rivelato la nostra dipendenza da un sistema fiscale molto mutevole. Dobbiamo ricostruire il nostro rapporto con i donatori, mettendo in secondo piano l’opportunità fiscale, a favore della filantropia del progetto”, spiega Marie-Charlotte Brun.

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Questo è già il caso della Fondazione Abbé-Pierre, che ne è entusiasta. “Abbiamo la specificità di avere principalmente piccoli donatori, che agiscono a sostegno del nostro lavoro. L’esenzione fiscale può influire sull’importo della donazione ma non sulla decisione di donare o meno, spiega Michel Raynaud, il suo direttore delle risorse. Il passaggio all’IFI non ha quindi cambiato assolutamente nulla per noi. »

Entrate fiscali in calo

Secondo i suoi istigatori, l’abolizione delle ISF avrebbe dovuto fermare la partenza di grandi fortune – i principali investitori – e incoraggiare le famiglie fiscali già espatriate a tornare in Francia. Nel suo ultimo rapporto, il comitato creato nel 2018 e guidato da France Strategy, un’istituzione collegata a Matignon con lo scopo di valutare la riforma, rileva dal 2017 un “riduzione del numero degli espatriati e aumento del numero degli espatri fiscali delle famiglie benestanti”. Tuttavia, questi cambiamenti riguardano solo “poche centinaia” persone su quasi 130.000 contribuenti che pagano l’IFI.

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Soprattutto, per gli autori, la tendenza è difficile da attribuire a questa sola riforma..“Il tasso di uscita delle famiglie che dichiarano molto reddito da capitali mobili è in calo dal 2013, senza particolari variazioni nel 2017”, notano. D’altra parte, una cosa è certa, il bilancio dello Stato ha perso entrate a causa di questa riforma. Mentre i 360.000 contribuenti soggetti alle ISF portavano allo Stato ogni anno 4 o 5 miliardi di euro, l’IFI ha portato solo 1,56 miliardi di euro nel 2020.

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